Вся электронная библиотека >>>

 Банковское дело

 

 

 

Сборник задач по банковскому делу


Раздел: Экономика и юриспруденция

 

3.2. БАЛАНСИРОВАНИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

Согласование активов и пассивов коммерческого банка по срокам, а также по их качественным признакам, связанным с факторами ликвидности, является одним из способов управле­ния риском несбалансированной ликвидности.

Использование краткосрочных ресурсов банка для относи­тельно долгосрочных активных операций может привести к не­ликвидности баланса кредитной организации. Поэтому макси­мальное соответствие структуры активов и пассивов по срокам и суммам снижает риски коммерческого банка. Метод такого балансирования активов и пассивов рассматривается в задачах 3.9 и 3.10. Сроки активов и пассивов, по которым осуществляет­ся группировка статей баланса банка, являются периодом, кото­рый остался до дня погашения требования банка или исполне­ния его обязательства. К сожалению, план счетов отражает об­щие договорные сроки требований или обязательств. Поэтому данный вид балансирования требует создания банком специаль­ной информационной базы.

Для поддержания ликвидности баланса банка имеет значе­ние структурное соответствие активов и пассивов по качеству. Последнее определяется степенью ликвидности активов и востребуемости пассивов, природой операций по привлечению и размещению средств. В частности, самыми ликвидными акти­вами являются денежные средства (кроме средств на счете фон­да обязательных резервов), а самыми востребуемыми пассивами - остатки депозитов клиентов до востребования. При этом на­званный остаток делится на летучую и стабильную части. Соот­ношение между ними колеблется по периодам года в зависимости от экономической ситуации, а также по группам клиентов. Наиме­нее востребуемыми пассивами, которые могут использоваться для покрытия рисковых и долгосрочных активов, является собствен­ный капитал и стабильная часть депозитных ресурсов.

Балансирование активов и пассивов по качественным крите­риям основано на «фондировании», т.е. распределении ресурсов по активным операциям с учетом приоритетов, установленных банком. В основе этих приоритетов лежит несколько критериев, включающих степень стабильности ресурсов и ликвидности ак­тивов.

Фондирование производится в несколько этапов.

1. Реструктуризация баланса, предполагающая группировку активов и пассивов по качественным критериям.

2. Определение приоритетов в очередности распределения ресурсов.

3. Составление шахматной ведомости, фиксирующей это распределение.

Данному способу управления риском несбалансированной ликвидности посвящена задача 3.11.

 

  

К содержанию:  Сборник задач по банковскому делу

 

Смотрите также:

 

...могут быть материальными и нематериальными. Активы и пассивы...

4. Нематериальные активы (например, патенты, лицензии, торговые марки). Пассивы предприятия включают задолженность и капитал.

 

СОДЕРЖАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА Активы и пассивы...

В бухгалтерском балансе активы и пассивы должны показываться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на долгосрочные (свыше одного года)...

 

АКТИВ

Пассивы показывают, сколько денег было получено организацией, активы — как она использовала полученные средства, во что она их вложила.

 

...балансе и их содержание. Группировка статей актива и пассива...

12.4. Группировка статей в бухгалтерском балансе и их содержание. Группировка статей актива и пассива баланса. Содержание каждого раздела бухгалтерского баланса.

 

Типовые изменения баланса под влиянием хозяйственных операций....

Возникающие в процессе деятельности организации многочисленные хозяйственные операции не нарушают равенства итогов актива и пассива...

 

Анализ равновесия между активами предприятия и источниками...

Как известно, между статьями актива и пассива баланса существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования.

 

Активы = обязательства + капитал.

Итоги по активу и пассиву баланса называются валютой бухгалтерского баланса. Такое балансовое уравнение можно выразить так

 

Платежеспособность — ...обязательствам. Поскольку одни виды активов...

Классификация активов и пассивов баланса, которая разработана А. Д. Шереметом и другими, их сопоставление позволяют дать оценку ликвидности баланса.

 

Оценка финансового состояния предприятия

Равновесие (равенство актива и пассива) — важнейший внешний признак баланса. Любой бухгалтерский баланс представляет состояние имущественной массы как группировку...

 

...ЛИКВИДНОСТИ БАНКА. Соотношение активов и пассивов банка....

...ликвидности баланса определяется как соотношение суммы собственных средств банка и активов банка свыше одного года сПассивный счет. Пассивы. Перевод вкладов.