Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

  

Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)


Раздел: Бизнес, финансы

 

Учет и оформление краткосрочных и долгосрочных кредитов

 

    Учет срочной ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах 4

    раздела по учету ссудной задолженности. Аналитический учет ведется в разрезе

    заемщиков. Указанный ниже порядок не распространяется на кредиты в форме

    овердрафта (см. главу "Овердрафты"). Предприятиям и организациям, имеющим

    иногородние нехозрасчетные предприятия или производственные (структурные)

    единицы, могут быть открыты по месту их нахождения расчетные (ссудные)

    субсчета.

    Для получения кредита заемщики предоставляют в банк следующие документы:

    -учредительный договор,

    -бухгалтерская и статистическая отчетность;

    -бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы;

    -устав и карточка с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином

    банке);

    -свидетельство о регистрации предприятия;

    -кредитная заявка;

    -другие документы по усмотрению банка.

    При положительном решении о выдаче кредита представляются следующие

    документы:

    -заявление на выдачу кредита по ф. No 875;

    -справка из налоговой инспекции и пенсионного фонда, ФОМС.

    Банк подготавливает кредитный договор, который подписывается руководителем и

    главным бухгалтером банка и заемщика (или уполномоченными ими лицами).

    Все документы, предоставленные клиентом-заемщиком в т.ч. ответы на запросы

    банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту помещаются

    в досье клиента. В досье помещаются также кредитный договор и сопутствующие

    ему договора.

    Досье хранится не менее 5 лет, после чего передается в архив.

    Имущество, поручительства, гарантии, под которые предоставлен кредит

    банками, учитываются на внебалансовых счетах счета No 913 "Обеспечение

    предоставленных кредитов и размещенных средств" в оценочной сумме залога.

    Под выданные кредиты в установленном Банком России порядке создается резерв

    по ссудам (см. п. 4.5).

    При отсутствии средств, направляемых на погашение кредита в день срока

    платежа, кредит считается просроченным (см. п. 4.4).



    В день наступления платежа средства списываются со счета заемщика на

    основании его платежного поручения, если он является клиентом банка.

    В случае, если договором предусмотрено безакцептное списание средств, то

    списание производится платежным требованием. Перечисление сумм направляемых

    на погашение начисленных процентов за кредит, производится также платежным

    требованием, либо платежным поручениями клиентов. Погашение полученного в

    банке кредита заемщиком, не являющимся клиентом банка осуществляется

    платежными поручениями заемщика или выставляемым по инкассо в банк заемщика

    платежным требованием. В поле "Условия оплаты" платежного требования дается

    ссылка на пункт, номер и дату кредитного договора, в котором предусмотрено

    условие безакцептного списания.

    Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера.

    При замене одного обязательства (по кредитному договору) другим (векселем)

    происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам, а

    вексель принимается на баланс банка.

    Данная операция оформляется следующими проводками:

    Дебет счета по учету векселей на сумму векселя (в сумму векселя включается

    ссудная задолженность и просроченные к уплате проценты)

    Кредит ссудного счета клиента или счета No 458 по учету просроченной

    задолженности

    Кредит счета No 459 по учету просроченных процентов на сумму процентов.

    Погашение векселя оформляется в общеустановленном порядке.

    Учет долгосрочной задолженности по кредитам предоставленным ведется на тех

    же счетах первого порядка счетного плана что и краткосрочной задолженности.

    По срокам ведутся счета второго порядка, оканчивающиеся на:

    07 - на срок от 1 года до трех лет;

    08 - на срок свыше 3 лет.

    Обычно долгосрочные кредиты выдаются банками на техническое перевооружение и

    реконструкцию производств, строительство (включая жилищное).

    Сверка сумм задолженности, платежей текущего года по кредиту и процентов

    может осуществляться с применением извещения по ф. 0403380.

    Проценты по долгосрочным кредитам начисляются ежеквартально (с 01.01.1999 г.

    - ежемесячно), а взыскиваются в соответствии с условиями кредитного договора.

 

СОДЕРЖАНИЕ КНИГИ: «УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ»

 

Смотрите также:

 

Банковская энциклопедия   Сберегательное дело   Кредитование малого бизнеса в России   Формирование системы ипотечных банков в России   Словарь экономических терминов   Банковский маркетинг   Банковский маркетинг (2)    Банки и финансовый рынок    Финансовые риски   Международные расчеты и валютные операции   Международные финансы   Как вести дела с банками: Кредиты, денежные вклады, платежный оборот   Финансы и кредит

 

Создание коммерческого банка

 

Банковская система России. Контроль Центрального Банка России за деятельностью коммерческих банков

Основные принципы деятельности коммерческих банков на территории России. Порядок регистрации и лицензирование деятельности коммерческих банков

Состав акционеров и структура управления коммерческого банка.

Организационная структура коммерческого банка

Типы коммерческих банков

Процентная политика банка, техника начисления процентов

Действия ЦБ России по предупреждению экономических рисков в банковской деятельности.

Страхование некоторых банковских рисков

Банковская тайна

Виды операций коммерческих банков

Лизинговые операции

Порядок расчетов с бюджетом

 Внешнеэкономическая деятельность банков

Некоторые вопросы ведения учета в коммерческом банке

 

Банковский надзор и аудит

 

Раздел I. Система банковского контроля

1.1. Виды и организация контроля в банках

1.2. Регулирование Банком России деятельности коммерческих банков. Надзор Центрального банка за деятельностью коммерческих банков

1.3. Организация аудиторских проверок в банках

Раздел II. Методика проведения номинальной проверки в банке

2.1. Проверка учредительных документов и законности формирования уставного фонда

2.2. Проверка соблюдения банком обязательных экономических нормативов, установленных Центральным банком

2.3. Оценка кредитного портфеля банка

2.4. Проверка правильности и законности открытия и ведения операций по расчетным, текущим счетам, вкладам и депозитам

2.5. Проверка состояния бухгалтерского учета в банке

2.6. Проверка правильности формирования доходов и расходов банка

 

Банковский учет

 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

НАЛОГОВЫЙ АСПЕКТ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИЗМЕНЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

ДЕПОЗИТАРНЫЙ УЧЕТ ЭМИССИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ С АКЦИЯМ БАНКА

УЧЕТ СОБСТВЕННЫХ ДКЦИЙ, ВЫКУПЛЕННЫХ У АКЦИОНЕРОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО УМЕНЬШЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

УЧЕТ ОПЕРАЦИЯ ПО НАЧИСЛЕНИЮ И ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ

УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА ПУТЕМ КАПИТАЛИЗАЦИИ ДИВИДЕНДОВ

УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ И ЕЕ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ТЕКУЩЕЙ ПЕРЕОЦЕНКИ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА СВОЙ СЧЕТ

УЧЕТ КАССОВЫХ И СРОЧНЫХ СДЕЛОК С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

УЧЕТ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТА

ТОРГОВЫЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ВАЛЮТНЫХ КРЕДИТОВ

КРЕДИТНЫЕ ЛИНИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И ИХ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТОВАНИЯ ПО ОВЕРДРАФТУ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В БАНКЕ-ИНВЕСТОРЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С КОРПОРАТИВНЫМИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С НЕПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ЛИЗИНГА И АРЕНДЫ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ