Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

  

Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)


Раздел: Бизнес, финансы

 

Документация и документооборот в банках. Документация по операциям банка

 

  Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции совершаются в банках и

  отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов,

  оформленных в соответствии с установленными требованиями.

  Применение бланков не установленной формы или замена бланка одной формы другой

  формы может привести к неправильному отражению операций. Так, во время

  арбитражного разбирательства было выяснено, что банк вопреки установленному

  порядку использовал бланк формы платежного поручения 0401002 вместо бланка

  аккредитива формы 0401005. В нарушение пункта 5.8 Положения о безналичных

  расчетах в Российской Федерации платежное поручение не содержит всех

  необходимых реквизитов аккредитива. В частности, в нем отсутствуют точное

  наименование документов, на основании которых производится выплата по

  аккредитиву, вид аккредитива, способ его исполнения. Банк получателя зачислил

  средства на счет получателя. При этих условиях неправомерно возлагать на

  исполняющий коммерческий банк имущественную ответственность за неисполнение

  получателем средств договорных обязательств.

  Перечень утвержденных к применению форм документов дан в Общероссийском

  классификаторе управленческой документации (ОКУД), утвержденном Госстандартом

  России в 1993 г. В деятельности банков, в основном, используются бланки класса

  форм 04 "Унифицированная система банковской документации", т.е. бланки по

  банковским операциям начинаются с 04. С 1 января 1998 г. введены новые форматы

  расчетно-платежных документов. Например, платежное требование 0401060 ,

  платежное требование 0401061 ,

  платежное требование - поручение 0401064 ,

  заявление на аккредитив 0401063 ;

  мемориальный ордер 0481008.

  .платежный ордер 0401066

  При необходимости (и отсутствии утвержденного бланка) банки разрабатывают и

  утверждают собственные формы документов. Требования к реквизитам документа

  содержатся в Законе "О бухгалтерском учете".

  Мемориальными документами называют расчетно-денежные документы, мемориальные,

  кассовые и внебалансовые ордера.

  Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за

  правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке.

  Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не

  имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при

  наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной

  ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка,

  имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий.

  Некоторые банки вводят также ответственность должностных лиц банка за

  непринятие решения в пределах полномочий данного должностного лица.

  Следует особо подчеркнуть тот факт, что в соответствии с Законом "О

  бухгалтерском учете" и Правилами No 61 в банковских документах не допускается

  внесение каких-либо изменений, даже оговоренных.



  Под банковскими понимают все документы, являющиеся основанием для их отражения

  в учете банка.

  Первичными документами являются акты, справки, счета и др. документы,

  подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные

  документы, как правило, прилагаются к банковским документам.

  Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается

  о них запись. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы,

  в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного

  документа, послужившего основанием для совершения проводки.

  Документы, служащие основанием для проводок должны контироваться (иметь номера

  счетов по дебету и кредиту).

  Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами,

  составляемыми учреждениями банка согласно требованиям Правил No 61 ЦБ РФ и

  инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. Сюда

  относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные

  балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти

  операции требуют дополнительного контроля.

  Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является

  выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ,

  ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом.

  При проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для

  учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о

  проведенных операциях и другие документы.

  Все мемориальные документы с приложенными первичными документами,

  подтверждающие совершение банком операций за данный день называются

  документами дня.

  В мемориальных документах на частичную оплату платежных требований и

  поручений, оплату пени, в кассовых ордерах и внебалансовых мемориальных

  ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в

  хранилище или кладовой, итоговые суммы повторяются прописью.

 

СОДЕРЖАНИЕ КНИГИ: «УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ»

 

Смотрите также:

 

Банковская энциклопедия   Сберегательное дело   Кредитование малого бизнеса в России   Формирование системы ипотечных банков в России   Словарь экономических терминов   Банковский маркетинг   Банковский маркетинг (2)    Банки и финансовый рынок    Финансовые риски   Международные расчеты и валютные операции   Международные финансы   Как вести дела с банками: Кредиты, денежные вклады, платежный оборот   Финансы и кредит

 

Создание коммерческого банка

 

Банковская система России. Контроль Центрального Банка России за деятельностью коммерческих банков

Основные принципы деятельности коммерческих банков на территории России. Порядок регистрации и лицензирование деятельности коммерческих банков

Состав акционеров и структура управления коммерческого банка.

Организационная структура коммерческого банка

Типы коммерческих банков

Процентная политика банка, техника начисления процентов

Действия ЦБ России по предупреждению экономических рисков в банковской деятельности.

Страхование некоторых банковских рисков

Банковская тайна

Виды операций коммерческих банков

Лизинговые операции

Порядок расчетов с бюджетом

 Внешнеэкономическая деятельность банков

Некоторые вопросы ведения учета в коммерческом банке

 

Банковский надзор и аудит

 

Раздел I. Система банковского контроля

1.1. Виды и организация контроля в банках

1.2. Регулирование Банком России деятельности коммерческих банков. Надзор Центрального банка за деятельностью коммерческих банков

1.3. Организация аудиторских проверок в банках

Раздел II. Методика проведения номинальной проверки в банке

2.1. Проверка учредительных документов и законности формирования уставного фонда

2.2. Проверка соблюдения банком обязательных экономических нормативов, установленных Центральным банком

2.3. Оценка кредитного портфеля банка

2.4. Проверка правильности и законности открытия и ведения операций по расчетным, текущим счетам, вкладам и депозитам

2.5. Проверка состояния бухгалтерского учета в банке

2.6. Проверка правильности формирования доходов и расходов банка

 

Банковский учет

 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

НАЛОГОВЫЙ АСПЕКТ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИЗМЕНЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

ДЕПОЗИТАРНЫЙ УЧЕТ ЭМИССИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ С АКЦИЯМ БАНКА

УЧЕТ СОБСТВЕННЫХ ДКЦИЙ, ВЫКУПЛЕННЫХ У АКЦИОНЕРОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО УМЕНЬШЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

УЧЕТ ОПЕРАЦИЯ ПО НАЧИСЛЕНИЮ И ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ

УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА ПУТЕМ КАПИТАЛИЗАЦИИ ДИВИДЕНДОВ

УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ И ЕЕ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ТЕКУЩЕЙ ПЕРЕОЦЕНКИ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА СВОЙ СЧЕТ

УЧЕТ КАССОВЫХ И СРОЧНЫХ СДЕЛОК С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

УЧЕТ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТА

ТОРГОВЫЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ВАЛЮТНЫХ КРЕДИТОВ

КРЕДИТНЫЕ ЛИНИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И ИХ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТОВАНИЯ ПО ОВЕРДРАФТУ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В БАНКЕ-ИНВЕСТОРЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С КОРПОРАТИВНЫМИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С НЕПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ЛИЗИНГА И АРЕНДЫ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ