Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)

Раздел: Бизнес, финансы

     Открытая валютная позиция.

      Под открытой валютной позицией понимают разницу между пассивами банка в

      данной валюте над его активами. В том случае, если активы баланса

      превышают его пассивы говорят о длинной позиции, а при превышении пассивов

      над активами - о короткой позиции.

      Открытая валютная позиция возникает в момент совершения сделки по продаже

      или конверсии банком одной валюты за другую. Размер открытой валютной

      позиции банка лимитируется Центральным банком России. В лимит открытой

      валютной позиции входят позиции по всем валютам. С февраля 1999 г. позиция

      по валютам стран Евросоюза расчитывается корзиной, т.е. по каждой валюте в

      отдельности, а по сумме позиций.

      Например, банк купил доллары США за российские рубли. В этом случае у

      банка возникнет длинная позиция по долларам США и короткая позиция по

      российским рублям.

      Закрыть позицию можно путем заключения сделки с противоположным знаком,

      т.е. , например, заключения форвардной сделки на продажу долларов США.

      Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются

      инструкцией Банка России No 41. Особый контроль за банками со стороны

      Банка России по ведению валютной позиции связан с тем, что ведение

      валютной позиции сопряжено с возникновением валютного риска от изменения

      курсов валют.

      Форма отчета по ведению ОВП приводится.

            Код территории по СОАТОКод кредитной организации

            По ОКПОРег. No БИК

      Отчет об открытых валютных позициях

      на конец операционного дня "__"_______199_ г.

      ф. No 634

            Наименование валютПозиции, открытые в иностранных валютах (тыс. ед.

            инвалюты)Курсы банка России (руб. за ед. инвалюты)Позиции, открытые

            в инвалютах, в рублевом эквиваленте (тыс. руб.)Позиции (в % от

            капитала)Лимиты /сублимиты (в % от капитала)

            по балансу (нетто)вне баланса (нетто)Итого (чистые)по балансу

            (нетто)вне баланса (нетто)Итого (чистые)

            длинныеКороткие

            1234567891011

            Итого во всех иностранных валютахХххххх

            Капитал (собственные средства) по состоянию на ___ 199_ г.

            составляет ______________ (тыс. руб.)Открытая позиция в российских

            рублях (балансирующая)

            Суммарная величина открытых валютных позиций

            Дата представления отчетаПримечания

      Исполнитель (должность) (Ф.И.О.) телефон ______________

      Руководитель (должность) (Ф.И.О.) телефон ______________

      Открытая валютная позиция рассчитывается на основании данных баланса и

      внебалансового учета (для срочных сделок).

      Операционная позиция

Новая форма контроля и из-за необкатанности инструкции пока достаточно

противная.

Операционная позиция - разница между купленной и проданной банком валютой (с

учетом движений по счетам клиентов) в течение дня. Позиция рассчитывается только

по конверсионным операциям против российского рубля и не затрагивает операции по

конверсии одной иностранной валюты в другую. Введение данной отчетности приводит

к ужесточению режима работы с валютой коммерческими банками. На наш взгляд,

основными ограничителями после введения в действие инструкции являются запрет на

накопление валюты банками, на покупку за валюту ценных бумаг, а также скрытый

запрет на выдачу кредитов в иностранной валюте.

В связи с введенными запретами усложняется работа банка с клиентами по покупке у

них валюты, не подлежащей обязательной продаже.

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409646

      Код территории

      по СОАТО Код кредитной организации

      По ОКПО регистрационный

      номер БИК

ОБЪЕМЫ СДЕЛОК

ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ И ОТЧУЖДЕНИЮ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

ПРОТИВ РОССИЙСКИХ РУБЛЕЙ

ЗА _________________ 199_ Г.

(дата)

Форма N 646

Ежедневная / ежемесячная

Наименование кредитной организации: ______________________________

Местонахождение (почтовый адрес):

тыс. единиц валюты

      Наиме-

      нова-

      ние

      ВалютыКод

      валютыВсего

      куп-

      лено Из них: Все-

      го

      про-

      даноИз них: Операционная позиция на

      конец

      дня (гр. 3

      - гр.8) Нетто -

      обязательства по

      неконверсионным

      операциям

      по межбанковским

      операциям у

      Банка

      России у клиентов

      кредитной

      организациина биржевом

      валютном

      рынке по межбанковским

      операциям Банку

      России Клиентам

      кредитной

      организациина биржевом

      валютном

      рынке

      1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

      Доллар

      США

      Немец-

      кая

      марка

      И т.д.

Руководитель кредитной организации (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер кредитной организации (Ф.И.О.)

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон