Вся библиотека >>>

Содержание книги >>>

 

 

Экономика

Частная система социального обеспечения

Опыт чилийских экономических реформ


Источник: Глобальная сеть рефератов

 

ОСНОВНЫЕ ЧЕРТЫ НОВОЙ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ

 

                             Общие положения

 

Новая пенсионная система кардинально отличается от прежней. Ниже приводятся ее

основные характеристики.

 

1. Индивидуальная капитализация

 

В отличие от старой распределительной системы в новой пенсионной системе

размеры выплат пропорциональны усилиям, прилагаемым застрахованными на

протяжении их трудовой деятельности. Регулярные взносы каждого застрахованного

поступают на его лицевой счет, образуя личный пенсионный фонд. Размер этого

фонда увеличивается по мере накопления все большей суммы взносов. Возрастает

также его ценность как средства обеспечения прибыли, образующейся в результате

вложения капитала. Чем больше величина фонда, накопленная на лицевом счете,

тем выше либо пенсия, которую застрахованный сможет получать по достижении

пенсионного возраста, либо сумма, которая может быть выплачена наследникам в

случае его кончины.

 

Необходимо добавить, что закон, регулирующий эту систему, разрешает

страхующимся вносить дополнительные взносы на свой счет, то есть допускает

ставку выше установленных 10%. Это означает, что застрахованный обладает

возможностью накопления дополнительных средств на своем лицевом счете и,

следовательно, может получать более высокую пенсию. Кроме того, в

законодательство были внесены и другие изменения, в соответствии с которыми

работник имеет право заводить дополнительный сберегательный счет, средства с

которого могут в момент оформления пенсии полностью или частично быть

переведены на счет индивидуальной капитализации, что также увеличивает размер

пенсии [статья 22 Декрета-закона № 3.500 (1980) и изменения, внесенные законом

№ 18.646 (1987)].

 

2. Минимальные пенсии, гарантируемые государством

 

Хотя в основе новой системы лежит принцип индивидуальной капитализации, закон

предусматривает, что государство гарантирует застрахованным так называемые

минимальные пенсии. Таким образом, в случае, если застрахованный не накопил на

своем лицевом счете сумму, достаточную для получения вышеуказанной минимальной

пенсии, государство обязуется выплачивать субсидии в сумме, покрывающей

разницу между накоплениями и размером минимальной пенсии. Законодательство

устанавливает, что мужчины в возрасте 65 лет и старше и женщины в возрасте 60

лет и старше, которые на протяжении не менее 20 лет выплачивали взносы, о чем

имеется соответствующее подтверждение, имеют право пользоваться гарантируемой

государством минимальной пенсией по старости. Для получения минимальной пенсии

по инвалидности застрахованный должен выплачивать взносы, по крайней мере, в

течение двух лет из пяти лет до момента получения инвалидности. Страхующийся

может также предъявить подтверждение уплаты денежных взносов в течение десяти

лет при любой системе страхования независимо от времени их выплаты. [До

изменений, введенных с принятием Закона № 18.646, существовало условие,

согласно которому при любой системе страхования двухгодичный период выплаты

взносов должен был быть зарегистрирован, по меньшей мере, в течение четырех

лет, предшествовавших моменту получения инвалидности. Таким образом, новый

закон облегчает получение минимальной пенсии по инвалидности.]

 

 


3. Свобода выбора для застрахованных

 

Новая пенсионная система предоставляет застрахованным большую свободу выбора в

том смысле, что они могут выбрать любую Компанию управления пенсионными

фондами и в любой момент по своему желанию перейти из одной компании в другую.

В период уплаты взносов или к моменту выхода на пенсию они могут выбрать

наиболее подходящий для себя вариант пенсии (срочная пожизненная рента,

запрограммированное снятие со счета или временная рента с отсроченной

пожизненной рентой) в той организации, которую сочтут наиболее подходящей,

включая компании по страхованию жизни или соответствующую КУПФ.

 

С этой точки зрения свобода выбора, предоставляемая застрахованным,

предусматривает не только обращение к той или иной КУПФ или страховой компании

(что обеспечивает эффективную конкуренцию), но и возможность выбора

пенсионного режима. Застрахованные могут либо взять на себя ответственность за

свое долгожительство, сохраняя право собственности на накопленный на их

лицевом счете фонд (запрограммированное снятие со счета), либо передать это

право одной из страховых компаний, утратив таким образом возможность

распоряжаться своим фондом (пожизненная рента). Предусмотрен также вариант,

при котором застрахованный избирает определенный срок, в течение которого он

хотел бы сохранить за собой право распоряжаться фондом, передав по истечении

этого срока риск оценки продолжительности жизни страховой компании (временная

рента с отсроченной пожизненной рентой). Наконец, поскольку закон

предусматривает, что застрахованный имеет право добровольно вносить на свой

счет дополнительные взносы, превышающие обязательную установленную ставку,

либо иметь накопления на дополнительном сберегательном счете, остаток с

которого он может переводить на счет индивидуальной капитализации, создается

такое положение, при котором, начиная с определенного минимума, каждый волен

определять сумму своей пенсии.

 

Таким образом, новая пенсионная система предоставляет застрахованным

возможность играть ведущую, а не пассивную роль.

 

4. Право на досрочный выход на пенсию

 

Хотя в законе говорится, что пенсию по старости получают мужчины, достигшие

возраста 65 лет, и женщины -- 60 лет, в него включены положения, позволяющие

застрахованным досрочно получать пенсии по старости. Необходимое условие

состоит в том, чтобы фонды, накопленные на лицевом счете, давали им право на

получение пенсии по старости, размер которой составлял бы не менее 50%

получаемых средних индексированных декларированных доходов за последние десять

лет и одновременно был бы не меньше 110% минимальной пенсии. Для этих целей

может быть использован "Чек признания" (основной или дополнительный), так как

закон позволяет застрахованным передавать свои права страховой компании по

своему выбору в тех случаях, когда они останавливаются на одном из видов

пожизненной ренты (немедленной или отсроченной). Это же право при

посредничестве КУПФ может быть передано другому физическому или юридическому

лицу.

 

5. Индексация пенсий

 

Застрахованный, который в момент выхода на пенсию предпочитает передать риск

оценки продолжительности жизни какой-либо страховой компании, получая таким

образом пенсию в виде пожизненной ренты, приобретает постоянную пожизненную

пенсию, выраженную в единицах UF. Таким образом, перерасчет пенсии

осуществляется автоматически.

 

Если застрахованный сделает выбор в пользу варианта "запрограммированного

снятия со счета", при котором он сам принимает на себя риск оценки

продолжительности жизни и сохраняет право собственности на накопленные

средства со своего лицевого счета, то он будет получать пенсию, размер которой

подвержен колебаниям. Пенсия может возрастать, если рентабельность счета будет

достаточно высокой, но может и уменьшаться, если она будет низкой. Необходимо

также иметь в виду, что если накопления на страховом счете год от года

уменьшаются, сумма пенсии естественно тоже будет уменьшаться. Однако, в любом

случае ежемесячные пенсии, которые рассчитываются при этой системе для каждого

годового периода, выражаются в единицах UF.

 

В дополнение к двум описанным выше альтернативным вариантам существует

возможность временной ренты с отсроченной пожизненной рентой, которая была

введена в 1987г. В этом случае застрахованный сохраняет за собой права

собственности на средства со свою лицевого счета на протяжении определенного

числа лет. Иными словами, он расходует свои средства в течение какого-то

времени в режиме "запрограммированного снятия со счета". По истечении этого

срока, начиная с определенной назначенной им самим даты, он передает риск

оценки продолжительности жизни какой-либо страховой компании, получая пенсию в

виде пожизненной ренты, образующейся из той части средств на лицевом счете,

которая не была истрачена застрахованным в период временной ренты.

 

6. Страхование по инвалидности и при потере кормильца с автоматическим

обеспечением безработных

 

В общем контексте, в соответствии с которым пенсии являются результатом

капитализации средств на лицевом счете, в случае, если наступает инвалидность

или смерть застрахованного, начинает действовать страховой механизм,

финансировавшийся самим застрахованным на протяжении активной трудовой

деятельности путем выплаты дополнительной ставки взносов. Страхование, о

котором идет речь, осуществляемое путем заключения контракта с КУПФ, полностью

гарантирует застрахованным получение:

 

а) временных пенсий по инвалидности для тех, кто признан инвалидом при первом

медицинском заключении;

 б) дополнительных вкладов, вносимых на их лицевые счета в случае

окончательного подтверждения инвалидности [Если инвалидность не

подтверждается, с застрахованных взимается налог. В соответствии со статьей

53, дополнение 3 Декрета-закона № 3.500, замененного № 21 статьи 1 закона №

18.964 от 10.03.1990, указанный налог вычисляется как сумма взносов, которую

застрахованный накопил бы на своем счете индивидуальной капитализации, если бы

вносил на указанный счет 10% пенсии по инвалидности, выплаченной в

соответствии с первым заключением. Величина этой суммы, выраженная в единицах

UF, определяется как результат умножения пенсии по инвалидности на число

месяцев, в течение которых застрахованный ее получал, деленной на 9. Компания

управления должна вносить этот налог за застрахованных, у которых второе

заключение о состоянии здоровья не подтверждает инвалидность, или за тех, кто

не пришел на переосвидетельствование в течение 6 месяцев после направления им

вызова.];

 в) дополнительных вкладов, которые должны вноситься на соответствующие счета

в случае смерти работающих застрахованных или тех, кто получал временные

пенсии по инвалидности.

 

Застрахованный или лица, находящиеся на его иждивении, могут распоряжаться

суммой, находящейся на личном счете застрахованного через посредство КУПФ или

выбираемой по их желанию компании по страхованию жизни.

 

Закон устанавливает, что те застрахованные, которые были безработными в тот

момент, когда произошло несчастье, считаются автоматически застрахованными на

срок, равный 12 месяцам со дня прекращения работы, в случае наступления

инвалидности или смерти. Это означает, что те застрахованные, которые

продолжают работать, в определенной мере покрывают страховые взносы

безработных.

 

7. Инспекционная служба

 

Хотя новая пенсионная система предполагает значительно большую, чем прежде,

ответственность самих застрахованных и предоставляет им возможность выбора

различных вариантов, контроль за функционированием системы осуществляет

Главная инспекция. Этот орган занимается не только проверкой деятельности

КУПФ, но и дополнительно контролирует соблюдение законодательных норм,

регулирующих новую пенсионную систему, таких, как, например, использование

средств Пенсионного фонда, льготы, на которые имеют право застрахованные,

страхование по инвалидности и в случае потери кормильца, взимание комиссионных

и т. д.

 

Действуя в рамках строгого соблюдения законности, данные органы добиваются

стабильного функционирования системы, что в свою очередь является основной

гарантией защиты прав застрахованных.

 

               Основные характеристики действия новой системы

 

1. Рост числа застрахованных

 

За период с начала функционирования новой пенсионной системы число

застрахованных в ней значительно выросло. После массового перехода из старой

системы в новую, который имел место в первые месяцы после проведения реформы

-- что можно объяснить и недовольством людей старой системой, и привлечением

застрахованных меньшими размерами страховых взносов в новой системе -- в

последующие годы также было зарегистрировано постепенное увеличение числа

застрахованных в новой системе. [Поскольку в новой системе была установлена

более низкая ставка взносов, переходившие в нее сразу получали заметное

увеличение наличного вознаграждения. В качестве примера можно привести

расчеты, касающиеся вкладчика ССС: в случае перехода в новую систему в мае

1980 г. уменьшение ставки страховых взносов было эквивалентно увеличению его

зарплаты на 7%.] Эти исходные данные представлены в таблице 2.1.

 

Следует отметить, что изменениями, внесенными в Декрет-закон № 3.500 (1987),

предусмотрено значительное уменьшение минимального капитала, требуемого для

создания одной КУПФ. Это стимулировало появление новых КУПФ меньшего размера,

что создало ситуацию более острой конкуренции, которая, вероятно, даст о себе

знать уже в ближайшее время.

 

3. Взносы застрахованных

 

Кроме базового взноса, который должен вноситься на лицевой счет (10% доходов,

подлежащих обложению налогом), застрахованные по новой системе обязаны

производить следующие выплаты КУПФ за операционные и некоторые другие услуги:

 

а) фиксированные комиссионные (в песо);

 б) дополнительный взнос (в виде процента от доходов, подлежащих обложению

налогом) для финансирования страхования по инвалидности или при потере

кормильца;

 в) комиссионные за проведение операций с остатком лицевого счета, выраженные

в виде процента от накопленного остатка. Этот вид комиссионных был отменен в

1987 г.

 

Фиксированные ежемесячные комиссионные, как и комиссионные за операции с

остатком лицевого счета, взимались КУПФ с лицевых счетов, дополнительный взнос

выплачивался непосредственно КУПФ. [В соответствии с изменениями, внесенными

законом № 18.646 (1987), начиная с 1 января 1988 г. были отменены процентные

комиссионные за операции с остатком лицевого счета, и дополнительный взнос

стал вноситься на лицевой счет и поступать с этого счета под названием

"процентные комиссионные с денежного вклада". Необходимо добавить, что

дополнительный взнос теперь не только финансирует систему пенсий по

инвалидности и при потере кормильца, но также и другие расходы КУПФ.]

 

Приведенные данные показывают, что изменений в базовых взносах не произошло и

что процент комиссионных с накопленного остатка имел тенденцию к снижению

вплоть до того дня, когда его отменили.

 

Фиксированные ежемесячные комиссионные выросли в первые годы функционирования

системы, но затем постепенно снизились до такой незначительной величины, что

некоторые КУПФ даже перестали взимать их. В любом случае средние величины

фиксированных комиссионных, деленные на число застрахованных, снизились на 70%

с декабря 1981 г. по июнь 1990 г.

 

Наконец, можно убедиться, что дополнительный взнос возрос в первые годы

действия новой системы (что может быть объяснено увеличением размера ставки

страхования от несчастного случая, приводящего к инвалидности), затем

наблюдалось его уменьшение, а позднее эта тенденция сменилась на

противоположную. Последнее объясняется в основном необходимостью

компенсировать отмену комиссионных за проведение операций с остатком лицевого

счета с тем, чтобы выплаты, которые КУПФ начиная с 1990 г. должны перечислять

компаниям по страхованию жизни по статье страхования инвалидности и потери

кормильца, превышали их прежний уровень на 37%, а также в связи с

необходимостью оплаты новых льгот и услуг, предоставляемых КУПФ главным

образом в силу изменений, внесенных законами №№ 18.646 и 18.964.

 

Общая динамика величины комиссионных и дополнительных взносов показывает, что

следом за первоначальной "обкаткой" системы, в ходе которой пришлось внести

некоторые коррективы, рост конкурентоспособности привел к уменьшению затрат

застрахованных.

 

4. Взносы застрахованных, исчисленные в процентах к налогооблагаемому доходу

 

Хотя ежемесячные взносы, обязательные для страхующихся, исчисляются по

одинаковым для всех правилам (базовый взнос плюс дополнительный взнос),

реальные расходы, выраженные в виде процента от налогооблагаемых доходов,

различаются и зависят от размера этих доходов. Это связано с тем, что

фиксированные комиссионные и комиссионные в виде процента от накопленного

остатка снимаются с лицевых счетов. Другими словами, хотя ежемесячные платежи

в виде процента от налогооблагаемых доходов равны для всех, пенсии,

исчисленные в форме процента от налогооблагаемого дохода разнятся между собой

в зависимости от доходов застрахованных. То же самое явление можно рассмотреть

с другой стороны -- рассчитать различные расходы для получения одной и той же

пенсии.

 

В таблице 2.4 показана динамика реальных расходов, лежащих на застрахованных

при различных величинах налогооблагаемого дохода. [При расчетах комиссионных,

выплачиваемых за операции с остатком на лицевом счете, брался накопленный

остаток застрахованного, начавшего платить взносы в 1981 г. Эта величина

ежегодно пересчитывалась с учетом ставки, приведенной в таблице 2.3. Результат

выражался в виде процента от облагаемого дохода и прибавлялся к другим

вычетам.] Эта динамика показана также на диаграмме 2.2.

 

В приведенных в таблице и на диаграмме данных любопытно выделить три аспекта:

 

  1. Расходы застрахованного в виде процента от облагаемого дохода возрастают

при снижении доходов. Это объясняется, прежде всего, наличием фиксированных

ежемесячных комиссионных, составляющих более высокий процент от более низких

доходов.

  2. Начиная с 1984 г. наблюдается тенденция к уменьшению расходов

застрахованного на пенсионные взносы.

  3. Разница между размерами взносов лиц с высокими и низкими доходами заметно

уменьшилась. Это произошло как в результате снижения фиксированных ежемесячных

комиссионных, так и в результате относительного роста комиссионных (до их

отмены в 1987 г.) в виде процента от остатка на лицевом счете для лиц с более

высоким уровнем облагаемых налогом доходов. [К концу 1987 г. комиссионные в

виде процента от накопленного остатка равнялись 0,43% дохода, подлежащего

обложению налогом, для застрахованного, зарабатывающего 25.000 песо в месяц и

0,52% для застрахованного, имеющего доход в 220.000 песо.]

Данные таблицы 2.4 показывают, что в 1981 г. выплаты застрахованных с

налогооблагаемым доходом в 25.000 песо в месяц на 8,7% превышали выплаты

застрахованных с величиной доходов 220.000 песо в месяц. К концу июня 1990 г.

эта разница сократилась до 5,2%.

 

Необходимо уточнить, что использование при анализе понятие ежемесячных

страховых выплат соответствует не только ежемесячным платежам, поскольку

фиксированные комиссионные и комиссионные в виде процента от остатка на

лицевом счете вычитались не из налогооблагаемого дохода, а непосредственно

снимались с лицевого счета. В конечном итоге процент от налогооблагаемого

дохода, который остается на лицевом счете, оказывается меньшим на меньших

счетах, и с этой точки зрения обслуживание таких счетов приводит к

пропорционально к более высоким затратам.

 

5. Затраты на функционирование пенсионных фондов

 

а) Операционные расходы в расчете на одного застрахованного

 

Динамика ежемесячных расходов в расчете на одного застрахованного в среднем

для всей страховой системы (средние показатели выводились путем деления суммы

расходов по каждой КУПФ на число застрахованных) с распределением этих

расходов по основным компонентам, представлена в таблице 2.5.

 

Таблица дает возможность убедиться, что расходы на одного застрахованного

значительно уменьшились к 1987 г., а затем, в следствие изменений в

законодательстве (таких, как появление счета добровольных сбережений,

изменение правил перехода из одной КУПФ в другую и т. п.), произошло

увеличение расходов. Однако, как и в начале функционирования системы, в

динамике этих расходов следует ожидать определенной стабилизации, которая в

сочетании с сокращением по различным статьям затрат приведет к снижению

расходов на одного застрахованного.

 

б) Структура расходов

 

Интересно отметить, что в последние годы относительно небольшую роль стали

играть поступления по статье комиссионных и что значительное увеличение

пришлось на поступления по статье "Дополнительные взносы", которые в 1990 г.

превысили 85%. С другой стороны, доходы от прибыли также обнаружили тенденцию

к снижению в общем объеме поступлений.

 

Уменьшение доли комиссионных в структуре поступлений КУПФ свидетельствует о

снижении фиксированных комиссионных и платежей, т. к. комиссионные с

накопленного остатка всегда были относительно не велики, и к тому же отменены

с 1988 г.

 

Итак, как можно убедиться, процентные комиссионные, или дополнительные взносы,

которые берутся с дохода, облагаемого налогом, превратились в главный источник

поступлений для КУПФ.

 

 «Частная система социального обеспечения»        Следующая страница >>>

 

Смотрите также:

 

Финансовый менеджмент (курс лекций)  Финансовые риски  Управление финансовыми рисками  Финансы и кредит. Управление финансами  Денежно-кредитная сфера  Денежные операции  Международные расчеты и валютные операции  Банковское кредитование малого бизнеса в России  Налоговый учет российских организаций