Аккредитивы. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты аккредитивами. Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.

  Вся электронная библиотека >>>

 ФИНАНСОВОЕ ПРАВО РОССИИ

 

 

Финансы

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО


Раздел: Экономика и юриспруденция



 

4. Расчеты аккредитивами

 

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). -Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет № 720 "Аккредитивы", что находит отражение в следующих банковских проводках.

Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

Основанием для открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартизированном бланке, где обязан указать:

номер договора, в соответствии с которым открывается аккредитив; срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); наименование плательщика и номер его счета; наименование и номер банка плательщика; наименование поставщика и номер его счета; наименование и номер банка поставщика; полное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; порядок оплаты товарно-транспортных документов поставщика (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта); вид аккредитива; сумма аккредитива и другие необходимые данные. Представленное заявление регистрируется банком плательщика в специальном журнале и приходуется по внебалансовому счету № 9931 "Аккредитивы к оплате". Заявление на открытие аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива (обычно в пяти экземплярах).

1-й экземпляр с подписями и оттиском печати покупателя является основанием для списания средств с его расчетного счета и остается в документах дня банка плательщика;

5-й экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки банка в совершении операции по его счету;

2-й, 3-й и 4-й экземпляры заявления через РКЦ направляются в банк поставщика, где:

2-й экземпляр, снабженный подписью должностных лиц и печатью банка плательщика, используется для депонирования средств на счете № 720 "Аккредитивы";

3-й экземпляр вручается поставщику и служит основанием для отгрузки товаров;

4-й экземпляр используется в качестве лицевого счета поставщика по данному аккредитиву по балансовому счету № 720.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и только после этого производит выплаты по аккредитиву.

Реестр счетов-фактур представляется поставщиком банку в 3 экземплярах, из которых 1-й экземпляр используется в качестве основания для списания средств со счета № 720 и зачисления их на расчетный счет поставщика, 3-й экземпляр выдается поставщику с распиской банка в приеме документов, 2-й экземпляр с приложением товарно-транспортных документов и отметкой об использовании аккредитива (в полной или частичной сумме) отсылается банку плательщика для вручения последнему и одновременно отражается по расходу внебалансового счета № 9931 "Аккредитивы к оплате".

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то должен представить в банк поставщика:

* свой паспорт или другой заменяющий его документ;

* заполнить карточку образцов подписей;

* командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.

Акцепт уполномоченного оформляется следующей надписью на реестре счетов-фактур: "Акцептован за счет аккредитива от ________№___уполномоченны____________________________

(наименование организации покупателя) ПОДПИСЬ

дата -".

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

1) по истечении срока аккредитива;

2) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

3) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично. Аккредитив закрывается или уменьшается в день получения извещения от банка-эмитента.

Неиспользованная сумма аккредитива возвращается банку плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства.

  

К содержанию  ФИНАНСОВОЕ ПРАВО 

 

Смотрите также:

 

АККРЕДИТИВЫ. Расчеты аккредитивами - оплата поступающих...

Аккредитивная форма расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести ча счет своих (или заемных) средств...

Сберегательное дело

 

Аккредитив - ...Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

Для расчетов применяется документарный аккредитив, представляющий собой денежное обязательство банка. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению...

 

Аккредитивная форма расчетов. Непокрытые и покрытые аккредитивы....

Расчеты аккредитивами - оплата поступающих дебетовых... Гарантия платежа - принципиальное достоинство аккредитивной формы расчетов. … -аккредитивная; -расчеты...

 

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив. Публикация...

Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его...

 

...расчетов. Условия расчетов. Документарный аккредитив. Аккредитивы...

Банки могут производить расчеты в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и в других формах, применяемых...

 

Расчеты аккредитивами. Аккредитив представляет собой условное...

7.5. Расчеты аккредитивами. … Вопрос о применении аккредитивной формы расчетов решается при заключении договора между покупателем (плательщиком) и поставщиком.

Банки и финансовый рынок

 

Расчеты аккредитивами. Аккредитив - условное денежное обязательство...

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка … Аккредитивная форма расчетов регламентируется Гражданским кодексом РФ

 

...того, что расчеты будут осуществляться в форме аккредитива....

Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить следующей схемой: Схема 2. Аккредитивная форма расчетов /4/

 

Аккредитивная форма расчетов. Что такое аккредитив — это соглашение...

Международные расчеты и валютные операции. Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив — это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести...

 

Документарный аккредитив - условное абстрактное обязательство...

Формы международных расчетов. Международные расчеты и валютные ... Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка- эмитента) по просьбе...