Вся электронная библиотека >>>

Содержание книги >>>

  

Банковский учет и операционная техника

УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ (КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ)


Раздел: Бизнес, финансы

 

Фоpмиpования и учет фондов банка

 

      Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев прямо

оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно Устава банка.

По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления.

Обязательным является наличие резервного фонда.

Учет фондов ведется на счетах:

резервный (балансовый счет No 10701);

специальные фонды (балансовый счет No 10702);

накопления (балансовый счет No 10703);

другие фонды (балансовый счет No 10704);

Резервный фонд

Порядок формирования и использования резервного фонда регулируется Положением о

порядке его формирования и использования от 23 декабря 1997 г. N 9-П.

Источником пополнения резервного фонда является чистая прибыль банка.

В резервный фонд направляются средства по решению акционеров (пайщиков) банка.

Средства резервного фонда служат для покрытия убытков.

Размер резервного фонда должен быть не меньше 15 % от уставного капитала. В

случае, если фактический размер меньше данной величины, банк обязан не менее 5 %

прибыли ежегодно направлять в резервный фонд до достижения необходимой величины.

Отчисления в резервный фонд свыше минимальной величины производятся в размерах,

предусмотренных Уставом банка.

Как было указано, средства резервного фонда учитываются на балансовом счете No

10701. Счет открывается и ведется на балансе головного офиса банка.

По кредиту счета проводятся суммы поступлений в резервный фонд в корреспонденции

со счетом NoNo 705.

По дебету счета проводятся суммы по покрытию убытков.

В случае окончания года с убытком, коммерческий банк покрывает полученный в

отчетном году убыток за счет уменьшения резервного фонда:

Дебет сч. No 10701 "Резервный фонд"

Кредит сч. No 704 "Убытки".

В случае, если размер резервного фонда превышает установленный минимум, то, по

решению собрания участников банка, средства, в части превышающей минимальный

размер фонда могут быть капитализированы в уставный капитал.



Специальные фонды

Коммерческие банки образуют такие специальные фонды, как фонды накопления и

потребления, а также специальные фонды.

Одним из специальных фондов является фонд индексации амортизационных отчислений

(ранее счет No 012).

Также открывается фонд для начисления износа по отдельным видам МБП (форменная

одежда и др.).

Фонды накопления

Банк может образовывать фонды накопления (для развития и укрепления материальной

базы - покупки основных средств, строительства зданий).

Фонды накопления, представляющие собой нераспределенную прибыль,

зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного и

социального развития кредитной организации и иных аналогичных мероприятий по

созданию нового имущества. В бухгалтерском учете фонды накопления учитываются на

счетах аналогичного названия. Суммы в кредит этого счета зачисляются со счета по

учету использования прибыли отчетного года.

Фонды накопления, как правило, не списываются. Дебетовые записи по этим фондам

могут иметь место лишь в случаях:

погашение убытка отчетного года;

распределения сумм прибыли, зарезервированных в фондах накопления, между

учредителями кредитной организации в установленном порядке;

списания за счет средств фондов накопления затрат, связанных с созданием нового

имущества, но по установленному порядку не включаемых в первоначальную стоимость

создаваемого имущества (объекта) - в корреспонденции со счетом по учету

капитальных вложений;

Фонды потребления

материального поощрения (премии персоналу, социальные затраты, обучение

персонала);

председателя правления банка;

другие фонды.

Учет фондов .

Средства направляемые в фонды отражаются в учете проводкой:

Дебет сч. 705

Кредит сч. 107

 

СОДЕРЖАНИЕ КНИГИ: «УЧЕТ И ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ»

 

Смотрите также:

 

Банковская энциклопедия   Сберегательное дело   Кредитование малого бизнеса в России   Формирование системы ипотечных банков в России   Словарь экономических терминов   Банковский маркетинг   Банковский маркетинг (2)    Банки и финансовый рынок    Финансовые риски   Международные расчеты и валютные операции   Международные финансы   Как вести дела с банками: Кредиты, денежные вклады, платежный оборот   Финансы и кредит

 

Создание коммерческого банка

 

Банковская система России. Контроль Центрального Банка России за деятельностью коммерческих банков

Основные принципы деятельности коммерческих банков на территории России. Порядок регистрации и лицензирование деятельности коммерческих банков

Состав акционеров и структура управления коммерческого банка.

Организационная структура коммерческого банка

Типы коммерческих банков

Процентная политика банка, техника начисления процентов

Действия ЦБ России по предупреждению экономических рисков в банковской деятельности.

Страхование некоторых банковских рисков

Банковская тайна

Виды операций коммерческих банков

Лизинговые операции

Порядок расчетов с бюджетом

 Внешнеэкономическая деятельность банков

Некоторые вопросы ведения учета в коммерческом банке

 

Банковский надзор и аудит

 

Раздел I. Система банковского контроля

1.1. Виды и организация контроля в банках

1.2. Регулирование Банком России деятельности коммерческих банков. Надзор Центрального банка за деятельностью коммерческих банков

1.3. Организация аудиторских проверок в банках

Раздел II. Методика проведения номинальной проверки в банке

2.1. Проверка учредительных документов и законности формирования уставного фонда

2.2. Проверка соблюдения банком обязательных экономических нормативов, установленных Центральным банком

2.3. Оценка кредитного портфеля банка

2.4. Проверка правильности и законности открытия и ведения операций по расчетным, текущим счетам, вкладам и депозитам

2.5. Проверка состояния бухгалтерского учета в банке

2.6. Проверка правильности формирования доходов и расходов банка

 

Банковский учет

 

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

НАЛОГОВЫЙ АСПЕКТ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИЗМЕНЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

ДЕПОЗИТАРНЫЙ УЧЕТ ЭМИССИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ С АКЦИЯМ БАНКА

УЧЕТ СОБСТВЕННЫХ ДКЦИЙ, ВЫКУПЛЕННЫХ У АКЦИОНЕРОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО УМЕНЬШЕНИЮ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА

УЧЕТ ОПЕРАЦИЯ ПО НАЧИСЛЕНИЮ И ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ

УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА БАНКА ПУТЕМ КАПИТАЛИЗАЦИИ ДИВИДЕНДОВ

УЧЕТ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ И ЕЕ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ТЕКУЩЕЙ ПЕРЕОЦЕНКИ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА СВОЙ СЧЕТ

УЧЕТ КАССОВЫХ И СРОЧНЫХ СДЕЛОК С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

УЧЕТ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ПО ПОРУЧЕНИЮ КЛИЕНТА

ТОРГОВЫЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ВАЛЮТНЫХ КРЕДИТОВ

КРЕДИТНЫЕ ЛИНИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ И ИХ ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТОВАНИЯ ПО ОВЕРДРАФТУ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ БРОКЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В БАНКЕ-ИНВЕСТОРЕ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С КОРПОРАТИВНЫМИ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С НЕПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ С ПРОЦЕНТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ЛИЗИНГА И АРЕНДЫ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ