Банки. Банковское дело

Банки и финансовый рынок

Раздел: Бизнес, финансы

Конечной целью деятельности банка как и любого коммерческого предприятия является получение прибыли. Общественное значение банковской прибыли намного шире значения прибыли других участников процесса воспроизводства, ибо в ней заинтересованы большие группы населения. При этом каждая из них руководствуется своими мотивами. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

—        акционеры банка, так как это связано с доходом на

инвестированный ими капитал;

—вкладчики, так как рост прибыли способствует росту устойчивости и надежности банка и тем самым повышению гарантий сохранности вклада;

—        заемщики, так как возможность получения кредита

зависит от размера собственного капитала и резервов

банка, на формирование которых используется часть при

были;

— группы населения, которые редко прибегают к услугам банков, но заинтересованы в росте прибыли как гарантии устойчивости банковской системы, поскольку это . является одним из условий стабильности и нормальной циркуляции денег в экономике;

—        группы населения, источником доходов которых

являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в

росте банковской прибыли, так как значительная ее часть поступает в доход бюджета.

Прибыль банка определяется как разница между его доходами и расходами. Доходы и расходы коммерческих банков в России складываются из четырех компонентов. В таблице № 30 на примере трех банков рассмотрена их структура, характерная и для других крупных банков России.

Относительно высокая доля прочих расходов объясняется тем, что в них включаются резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам.

Для большинства банков характерны высокие темпы роста прибыли в 1993 году по сравнению с предшествующим периодом и некоторое снижение роста в 1994 году. Вместе с тем и в 1994 году темпы прироста прибыли оставались достаточно высокими.

Если в 1993 году рост прибыли по сравнению с 1992 годом можно объяснить возраставшей инфляцией, то в 1994 году он обусловлен, в первую очередь, диверсификацией и активизацией деятельности банков в осуществлении активных и посреднических операций. На структуру доходов в 1994 году оказала влияние преимущественная ориентация банков на операции с ценными бумагами и валютой, а не на кредитные операции. Так, например, в Промстройбанке (Санкт-Петербург) удельный вес процентных доходов составлял в 1993 году 88 процентов, а в 1994 году сократился до 65. В Мосбизнесбанке — с 77 до 65 процентов. В банке «Санкт-Петербург» сохранился на уровне 67 процентов.

Если в 1994 году абсолютная сумма процентных доходов в банках по сравнению с 1993 годом возросла в 3—4 раза, то абсолютная сумма доходов, полученных от операций с ценными бумагами (главным образом, государственными) и операций на валютном рынке возросла в 10 и более раз. Это — следствие денежно-кредитной политики ЦБР, в силу которой коммерческие банки заинтересованы в краткосрочных операциях, в то время как российская экономика крайне нуждается в среднесрочных и долгосрочных кредитах.

За счет включения соответствующих отчислений в состав прочих расходов в банках образуются два резервных фонда:

1.         На возможные потери по ссудам.

2.         Под обеспечение вложений в ценные бумаги.

Оба резервных фонда являются пассивами и создаются в целях поддержания стабильного функционирования банковской системы, а следовательно, и экономики России. В то же время создание этих фондов влечет за собой уменьшение прибыли и даже может стать причиной убытков.

Величина отчислений в такие резервные фонды зависит от кредитной политики, проводимой банком, от состава его ссудного портфеля и портфеля ценных бумаг. Варьируя их состав, банк имеет возможность уменьшить размер отчислений и тем самым увеличить размер прибыли.

Размеры отчислений в первый фонд дифференцированы в виде процентов к абсолютной сумме ссуды в зависимости от соблюдения сроков ее возврата и состояния обеспеченности.

Ежедневно после окончания обслуживания клиентов коммерческие банки производят отчисления в резерв по каждой выданной в течение дня ссуде. Общая величина резерва уточняется не реже одного раза в квартал в зависимости от состояния обеспеченности и соблюдения сроков возврата. В случае, если ссуда переходит в категорию безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее резервного фонда. Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее размера, то соответствующая сумма относится на убытки банка. Использование резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк принял все возможные меры по их возврату.

Второй резервный фонд связан с изменением стоимости ценных бумаг. В первый рабочий день квартала банк переоценивает свои ценные бумаги по реальной рыночной стоимости, определяемой как средняя между ценой покупателя и ценой продавца. Разница между балансовой оценкой и рыночной ценой зачисляется в резерв под обесценение ценных бумаг. Он создается по каждой ценной бумаге, имеющей государственный регистрационный номер, и не может превышать 50 процентов ее стоимости. Расходы по созданию резерва включаются в состав прочих расходов банка и тем самым также уменьшают балансовую прибыль.

Резерв формируется по ценным бумагам, включенным в листинг как минимум одной фондовой биржи или фондового отдела товарной биржи, имеющей среднемесячный оборот за предшествующий квартал не менее 5 млн. рублей. Условием переоценки ценной бумаги являются также отсутствие ограничений на ее обращение и публикация ее официальной биржевой котировки в прессе. Если ценная бумага не отвечает этим требованиям, то резерв создается из расчета, что ее рыночная цена в 2 раза меньше той, по которой бумага была куплена. Если при очередном регулировании будет установлено, что цена бумаги возросла, то соответственно уменьшится сумма резерва с перечислением ее на счет доходов, благодаря чему прибыль банка возрастет.

Резервы создаются для каждой ценной бумаги отдельно, независимо от сохранения или увеличения стоимости

других ценных бумаг. Превышение рыночной стоимости над балансовой стоимостью ценной бумаги до ее реализации на банковскую прибыль не влияет.

Балансовая прибыль банка прежде всего направляется на оплату налогов. С1 января 1994 года налогообложение банков производится в порядке и на условиях, определенных для предприятий и организаций. Если до этого времени банки платили налог на доход (а не на прибыль) по ставке 30 процентов, то теперь они платят налог на прибыль в размере до 43 процентов, из них 13 процентов — в доход федерального бюджета и до 30 процентов — в бюджет субъектов Российской Федерации.

Для банков, предоставляющих не менее 50 процентов общей суммы кредитов крестьянским (фермерским) хозяйствам, колхозам, совхозам и предприятиям, перерабатывающим сельскохозяйственную продукцию, а также малым предприятиям (заисключением осуществляющих снабжен-ческо-сбытовую, торговую или закупочную деятельность), ставка налога на прибыль уменьшается в полтора раза.

Наряду с уплатой налогов обязательными являются отчисления в фонд страхования вкладов и депозитов населения. Оставшаяся часть прибыли распределяется в соответствии с уставом или решением общего собрания акционеров (пайщиков). Как показывает практика, в каждом банке прибыль распределяется по индивидуальным пропорциям и направлениям. Однако общим для всех является использование прибыли для формирования различных фондов и выплаты дивидендов.

В течение года за счет отчислений от прибыли в размерах, установленных уставом, или по окончании года в соответствии с решением общего собрания акционеров (пайщиков) образу ется страховой фонд. Он служит источником покрытия возможных убытков по операциям банка и может быть также использован как источник увеличения акционерного или уставного фонда. На эти цели по решению общего собрания прибыль может быть направлена помимо резервного фонда.

За счет прибыли создаются различные фонды экономического стимулирования работников, а также фонды развития и совершенствования материально-технической базы банков и решения их социальных проблем. За счет нераспределенной прибыли или этих фондов могут финансироваться другие затраты, не включаемые в состав расходов банка, то есть в себестоимость его операций. Например:

—        выплаты в денежной и натуральной форме отдельных видов премий, материальной помощи, иных вознаграждений и надбавок работникам банка;

—        затраты капитального характера, в том числе на строительство новых объектов, модернизацию, расширение, реконструкцию и обновление действующих основных фондов, приобретение банком различного оборудования и других основных средств;

—        расходы на содержание объектов непроизводственной сферы (жилищно-коммунального хозяйства, учебных центров, детских дошкольных, медицинских, оздоровительных и иных учреждений), в том числе — на проведение всех видов ремонтов таких объектов в части, не покрываемой доходами от их эксплуатации;

—        расходы капитального характера по установке охранно-сторожевой и пожарной сигнализаций и средств связи, а также по содержанию собственной службы охраны банка;

—        отчисления, производимый банком в негосударственные пенсионные фонды, в медицинское и другие виды добровольного страхования, затраты банка, связанные с добровольным страхованием банковских операций и услуг;

—расходы банка на рекламу, командировочные и представительские расходы, а также на подготовку кадров и повышение квалификации работников банка, произведенные сверх установленных норм и нормативов;

—        затраты на осуществление мероприятий по охране

здоровья и организации отдыха работников банка;

—затраты на проведение презентаций, юбилеев, праздничных мероприятий, оплату подписки на газеты и журналы (за исключением специальных) и проездных билетов работникам, приобретение товаров для их личного пользования и иные подобные выплаты и расходы;

—        затраты на выполнение банком или оплату им работ

(услуг), не связанных с банковской деятельностью (благо

устройство городов и поселков, оказание помощи сель

скому хозяйству, правоохранительным органам и иные

аналогичные расходы), расходы на благотворительные

акции: оказание помощи общественным организациям и

фондам, учреждениям здравоохранения, культуры, обра

зования и спорта;

—расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе и за рубежом.

Нераспределенная прибыль и созданные из нее фонды занимают до 20 процентов в структуре банковских пассивов.